Los gastos deducibles y no deducibles y su incidencia en el resultado contable y tributario de la empresa de transporte El Milagro de Dios S.R.L. del distrito el Milagro en el período 2012

Abstract

El presente trabajo de investigación se elaboró de acuerdo a la información contable y tributaria obtenida en la empresa de transportes EL MILAGRO DE DIOS S.R.L. con la finalidad de determinar la incidencia de los gastos deducibles y no deducibles en el resultado contable y tributario en el período 2012, esta investigación es descriptiva de grupo único. Se realizó un análisis de los gastos que se generaron en el desarrollo de las operaciones de la empresa, con el fin de determinar que gastos son deducibles y no deducibles y por ende puedan originar diferencias temporales y permanentes según los establecido en la Norma Internacional de Contabilidad 12 “IMPUESTO A LAS GANACIAS”como resultado de la aplicación del criterio contable, regido por las NIIF´s y el criterio tributario regido por las normas tributarias vigentes en el país. En el desarrollo de la investigación se encontró que no existe un control sobre los gastos incurridos por la empresa y esa falta de control se debe a la ausencia de procedimientos con respecto a los gastos deducibles y no deducibles por desconocimiento de las normas tributarias aplicables a cada uno de ellos. Al finalizar la presente investigación se pudo concluir que los gastos en los que incurre la empresa EL MILAGRO DE DIOS S.R.L. son necesarios para el desarrollo normal de sus operaciones y para la generación de renta, sin embargo, estos gastos, según la norma tributaria esta sujetos a límites para establecer su adición o deducción en la determinación del resultado tributario, por lo que al final van a generar diferencias temporales y permanentes negativas entre el resultado contable y tributario del período 2012.

The present investigation was prepared according to the accounting and tax information obtained in the transport THE MIRACLE OF GOD SRL in order to determine the incidence of deductible and nondeductible expenses in the accounting and tax in the period 2012, this research is descriptive only group. an analysis of the costs that were generated in the development of the operations of the company, in order to determine which expenses are deductible and non-deductible and therefore can cause temporary and permanent differences according to the provisions of the International Standard of accounting was performed 12 "TAX PROFITS" as a result of the application of accounting principles, governed by the criteria NIIF'sy tax governed by applicable tax laws in the country. In the course of the investigation it was found that there is no control over the costs incurred by the company and that lack of control is due to the absence of procedures with respect to the deductible and nondeductible expenses ignorance of the tax rules applicable to each one. Upon completion of this investigation it was concluded that the expenses incurred by the company THE MIRACLE OF GOD SRL are necessary for the normal development of their operations and to generate income, however, these expenses as tax law is subject to limits established its addition or deduction in determining the tax result, so eventually they will generate temporary or permanent differences between book and tax for the period 2012